一、軟件企業的相關規定:
  根據《北京市地方稅務局關于明確企業所得稅若干政策業務問題的通知》(京地稅企[2002]526號)文件規定:
 ?。ㄒ唬┸浖髽I沒有園區限制,不論是否進入園區,只要通過軟件企業認證,均可享受所得稅稅收優惠。
 ?。ǘ┸浖_發生產企業是指企業自行開發、具有研制過程并進行生產的企業,單純的軟件生產及銷售企業不能享受企業所得稅優惠政策。
 ?。ㄈ┸浖髽I認證
  根據關于下發《北京市軟件開發生產企業和軟件產品認證及管理辦法》(試行)的通知》(京科新發〔1999〕第352號)第二條規定和國家稅務總局關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創新,發展高科技,實現產業化的決定》有關所得稅問題的通知(國稅發[2000]24號)文件規定:
  1、省級科學技術部門審核批準的文件、證明;
  2、自行研制開發為滿足一定的用戶需要而制作用于銷售的軟件,軟件產品的形式是記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質(包括軟盤、硬盤和光盤等);
  3、以軟件產品的開發生產為主營業務,具有獨立法人資格。
  4、大專以上學歷的科技人員占企業職工總數的比例達到50%以上。
  5、軟件開發生產企業年銷售自產軟件收入占企業年總收入的比例達到35%以上;新辦企業必須擁有具有自主知識產權的軟件產品。
  6、軟件開發企業年軟件技術轉讓收入占企業年總收入的比例達到50%以上(須經技術市場合同登記)。
  7、企業用于軟件技術的研究開發經費占企業年總收入的5%以上。
 ?。ㄋ模┸浖a品認證
根據關于下發《北京市軟件開發生產企業和軟件產品認證及管理辦法》(試行)的通知》(京科新發〔1999〕第352號)第三條規定:
  1、計算機軟件產品是指企業自行研制開發的、為滿足一定的用戶需要而制作的、用于銷售的軟件。
  2、軟件產品的形式是記載有計算機程序及其有關文檔的存儲介質(包括軟盤、硬盤和光盤等)。

  二、軟件企業能享受的稅收優惠有:

  (一)企業所得稅:
  1、根據財政部、國家稅務總局、海關總署《關于鼓勵軟件產業和集成電路產業發展有關稅收政策問題的通知》(財稅[2000]25號)文件規定、《北京市地方稅務局轉發北京市人民政府關于貫徹國務院鼓勵軟件產業和集成電路產業發展若干政策實施意見的通知》(京地稅企[2001]386號)和北京市財政局、北京市地方稅務局《轉發財政部、國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展稅收政策的通知》(京財稅[2003]112號)文件規定:
 ?。?)自2002年1月1日起至2010年底,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策,所退稅款由企業用于研究開發集成電路產品和擴大再生產,不作為企業所得稅應稅收入,不予征收企業所得稅。
 ?。?)集成電路生產企業的生產性設備,內資企業經主管稅務機關核準;投資額在3000萬美元以上的外商投資企業,報由國家稅務總局批準;投資額在3000萬美元以下的外商投資企業,經主管稅務機關核準,其折舊年限可以適當縮短,最短可為3年。
 ?。?)投資額超過80億元人民幣或集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產企業,可按鼓勵外商對能源、交通投資的稅收優惠政策執行。
 ?。?)根據《關于印發北京市地方企業所得稅稅前扣除辦法的通知》(京地稅企[2000]445號)文件第四條規定:經批準從事軟件產業和集成電路設計業的納稅人向雇員支付的工資薪金支出,可據實扣除。
 ?。?)根據《北京市地方稅務局轉發國家稅務總局關于調整部分行業廣告費用所得稅前扣除標準的通知》(國稅發〔2001〕89號)文件規定:
 ?、僮?001年1月1日起,制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開發、集成電路、房地產開發、體育文化和家具建材商城等行業的企業,每一納稅年度可在銷售(營業)收入8%的比例內據實扣除廣告支出,超過比例部分的廣告支出可無限期向以后納稅年度結轉。
 ?、趶氖萝浖_發、集成電路制造及其他業務的高新技術企業,互聯網站,從事高新技術創業投資的風險投資企業,自登記成立之日起5個納稅年度內,經主管稅務機關審核,廣告支出可據實扣除。
 ?。?)對生產線寬小于0.8微米(含)集成電路產品的生產企業,經認定后,從2002年開始,自獲利年度起實行企業所得稅"兩免三減半"的政策,即自獲利年度起,第一年、第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半征收企業所得稅。
 ?。?)自2002年1月1日起至2010年底,對集成電路生產企業、封裝企業的投資者,以其取得繳納企業所得稅后的利潤,直接投資于本企業增加注冊資本,或作為資本投資開辦其他集成電路生產企業、封裝企業,經營期不少于5年的,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的,追繳已退的企業所得稅稅款。
 ?。?)自2002年1月1日起至2010年底,對國內經濟組織作為投資者,以其境內取得的繳納企業所得稅后的利潤,作為資本投資于西部地區開辦集成電路生產企業、封裝企業或軟件產品生產企業,經營期不少于5年的,按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的,追繳已退的企業所得稅的稅款。
  (二)營業稅:
  根據轉發財政部國家稅務局關于貫徹落實《中共中央國務院關于加強技術創新發展高科技實現產業化決定》有關稅收問題文件規定:
  對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。
  1、技術轉讓是指轉讓者將其擁有的專利和非專利技術的所有權或使用權有償轉讓他人的行為。
  2、技術開發是指開發者接受他人委托,就新技術、新產品、新工藝或者新材料及其系統進行研究開發的行為。
  3、技術咨詢是指就特定技術項目提供可行性論證、技術預測、專題技術調查、分析評價報告等。
  4、與技術轉讓、技術開發相關的技術咨詢、技術服務業務是指轉讓方(或受托方)根據技術轉讓或開發合同的規定,為幫助受讓方(或委托方)掌握所轉讓(或委托開發)的技術,而提供的技術咨詢、技術服務業務。且這部分技術咨詢、服務的價款與技術轉讓(或開發)的價款是開在同一張發票的
  5、根據〈國家稅務總局關于我國境內企業向外國企業支付軟件費扣繳營業稅問題的通知〉(國稅發[2000]179號)文件規定:
  外國企業向我國境內企業出租郵電、通訊設備和計算機等貨物,同時包含與這些貨物使用相關的軟件,如果軟件單獨收費,應視為出租上述貨物的租金收入,根據《國家稅務總局關于外國企業在中國境內取得的利息、租金收入是否征收營業稅問題的通知》(國稅發[1997]035號)的規定,不征收營業稅。
  6、減免增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人同時享受減免城市維護建設稅及教育費附加。
  (三)個人所得稅:
  根據京財稅[2002]448號文件規定,對個人獲得"北京市軟件企業高級人才專項獎勵基金"的獎金,根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第一款規定免于征收個人所得稅。
  但必須是符合《關于北京市軟件企業高級人才專項獎勵管理暫行辦法》,(京科政發[2001]165號文件)如下條件的才能作為專項獎勵基金:
  第一條 本辦法適用于經北京市科學技術委員會(以下簡稱市科委)認定的軟件企業中的高級管理人員和技術人員。
  第二條 本辦法所稱高級管理人員是指具有大學本科及以上學歷,并擔任企業部門經理以上職務,年薪在10萬元以上(含10萬元),連續任職時間一年以上(含一年)的管理人員;高級技術人員是指具有大學本科及以上學歷或高級專業技術職稱,年薪在10萬元以上(含10萬元),連續任職時間一年以上(含一年)的技術人員。
  第三條 市科委每年將會同市財政局根據本市軟件產業人才發展狀況對高級管理人員和高級技術人員的認定標準做相應調整。
  第四條 專項獎勵用于高級管理人員和技術人員在本市第一次購買商品房、購買汽車和以現金出資在本市投資興辦高新技術企業,或給本企業增加資本金的投入。
  第五條 專項獎勵標準最高為高級管理人員和技術人員本人上年已繳納個人工薪收入所得稅的80%,可當年獎勵,也可累計幾年集中獎勵。高級管理人員和技術人員離開本市軟件企業即停止給予專項獎勵。