【問】企業將成本是80萬元,售價是100萬元的產品捐贈,符合公益性捐贈。當年利潤1000萬元。如何進行賬務處理?稅收又應該如何調整?

  【答】公益性捐贈應該計入營業外支出,分錄為:

  借:營業外支出 97

   貸:庫存商品 80

     應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17

  稅收調整:視同銷售調增20,捐贈限額120,可以全部扣除97萬元。

  應納所得稅=(1000+20)×25%=255萬元。